Tributos en Cuba: Aportes que importan (+ Video)

Fecha de emisión: 16 de enero de 2019

Por: Javiel Fernández Pérez

Fotos: Roberto Garaicoa

Directivos de la Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT) comparecieron este miércoles en la Mesa Redonda para abordar el tema de los tributos en el país y la campaña de declaración jurada que comenzó el pasado 8 de enero para garantizar el pago de los mismos.

Al inicio de la Mesa, Mary Blanca Ortega Barredo, Jefa de la Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT), explicó que la campaña de declaración jurada para el pago de los tributos comenzó el pasado 8 de enero en todo el país, pero que la ONAT desarrollará otros procesos importantes durante el 2019 cuyo conocimiento es importante para que la población comprenda el trabajo de la Oficina Nacional de Administración Tributaria donde hoy laboran más de 5 mil trabajadores en las 168 oficinas municipales, 15 oficinas provinciales y la oficina central.

Precisó que en la base de datos de la ONAT están registrados hoy más de 1 millón 90 mil contribuyentes distribuidos en personas jurídicas (más de 21 mil 400) y personas naturales, entre estas últimas más de 500 mil trabajadores por cuenta propia.

Ortega Barredo sostuvo que la misión fundamental de la ONAT es gestionar y garantizar que se cumplan las responsabilidades tributarias en bien de la sociedad, para ello la Oficina desarrolla su proceso más importante que es el de gestionar los ingresos que respaldan los gastos públicos y de los principales servicios que se prestan hoy a la población, los que sustentan las políticas sociales que se implementan en el país sujetas a los Lineamientos de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución, así como aquellos tributos dirigidos a la defensa de la Patria y gastos que sustentan actualmente el desarrollo integral de programas fundamentales en los territorios municipales y provinciales.

Precisó que en este año los ingresos ascienden a 6020 millones de pesos, de ellos el 74% compuesto por las contribuciones e impuestos. Destacó que el sector estatal aporta el 85% y el sector no estatal el 13,3% de esos ingresos totales.

La Jefa de la ONAT valoró la capacidad recaudatoria de la Ley Tributaria, cuyos ingresos respaldan muchos de los derechos y garantías ciudadanas (salud, educación, cultura, recreación, agua, medio ambiente sano) concebidos en la nueva Constitución de la República de Cuba.

Mary Blanca recordó que unido a la recaudación como proceso sustantivo la ONAT juega un papel fundamental también en el reordenamiento del trabajo por cuenta propia que comenzó a ejecutarse desde el pasado 7 de enero, aunque conllevó un proceso de preparación de todos los trabajadores de la ONAT desde mucho antes e incluso la reubicación de locales en unas 31 Oficinas para prestar una atención adecuada a los contribuyentes del trabajo por cuenta propia porque la Oficina atiende en este proceso el 100% de los trabajadores del sector para actualizarle su situación fiscal, no solo los que modifican su actividad o su fuerza laboral contratada.

Dijo que durante 2019 la ONAT tiene como reto fundamental el perfeccionamiento de la gestión tributaria, un proceso que va a modernizar la administración con el perfeccionamiento de los procesos de asistencia personalizada a los distintos sectores tributarios, la implementación de procedimientos más modernos para fiscalizar todos los procesos incluido los de la declaración jurada y apegados a las consideraciones del Presidente Díaz-Canel sobre los pilares en los que se debe basar la gestión de Gobierno, sobre todo en lo referido a la participación de la academia, las investigaciones, el uso extensivo de la informática para modernizar y facilitar no solo los procesos sustantivos sino también los de apoyo para llegar a la totalidad de los contribuyentes del país con un servicio más eficiente, rápido, corriente y certero; además del empleo de la comunicación como una herramienta de dirección y de trabajo importante para la labor de la ONAT, a cuyos trabajadores le sobran razones y argumentos para dar el sí por la Constitución el próximo 24 de febrero.

Precisó que la Constitución no habla solo de los derechos de los ciudadanos, sino de sus deberes de contribuir al gasto público para el desarrollo de la sociedad.

Sobre la campaña de declaración jurada para el pago de los tributos que inició el pasado 8 de enero en todo el país, Belkis Pino Hernández, Vicejefa de la Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT), sostuvo que la misma abarca varios impuestos, por ejemplo, el impuesto sobre los ingresos personales cuya declaración comenzó desde el 8 de enero y se extiende hasta el 30 de abril y que debe ser presentada por los trabajadores por cuenta propia que tributan bajo el régimen general.

Precisó que las modificaciones del trabajo por cuenta propia explicadas anteriormente no tienen ningún impacto sobre esta declaración jurada, porque estas medidas que comenzaron a aplicarse desde el 7 de diciembre de 2018 surten efecto para la declaración jurada del próximo año.

Dijo que además de los trabajadores por cuenta propia deben presentar esta declaración los creadores del sector artístico, los diseñadores, los comunicadores sociales y las personas que trabajan en sucursales extranjeras y reciben gratificaciones.

Belkis Pino Hernández agregó que una de las peculiaridades de esta campaña es que se incorporan los trabajadores del sector agropecuario según lo establecido en la Ley 125 del Presupuesto del Estado para el Ejercicio Fiscal del 2018, mediante los cuales presentan declaración jurada los usufructuarios de tierra, los propietarios de tierra, los tenedores de ganado sin tierra y los productores individuales de alimentos; además de la declaración del impuesto sobre los ingresos personales para el sector cañero que comienza desde el 2 de julio y se extiende hasta el 31 de octubre en correspondencia con su ciclo productivo.

Comentó que esta campaña también incluye la declaración jurada de impuestos sobre utilidades y el aporte de los ingresos no tributarios para todas las empresas estatales y las sociedades mercantiles; en el primer caso están incluidas además las cooperativas no agropecuarias (CNA), las cooperativas de producción agropecuaria (CPA) y se incorporan las cooperativas de créditos y servicios (CCS) que aportarán esta declaración jurada por primera vez este año.

La campaña también incluye el impuesto por propiedad o posesión de embarcaciones y el impuesto sobre el transporte terrestre, que en ambos casos los pagan tanto las personas jurídicas como las personas naturales que son propietarias del transporte terrestre o de embarcaciones y cuentan con un término de hasta el 30 de septiembre para efectuar la declaración.

Sobre los beneficios fiscales para estimular el pago temprano de los contribuyentes, la Vicejefa de la ONAT explicó que según la Ley 113 del Sistema Tributario todas las personas naturales que presenten la declaración jurada del impuesto sobre ingresos personales y paguen antes del 28 de febrero reciben un descuento del 5% del impuesto a pagar; precisó que la Ley 126 extiende este beneficio para el sector cañero que anteriormente no lo tenía, por tanto, si los contribuyentes de este sector pagan antes del 30 de agosto también reciben un descuento del 5% del impuesto a pagar.

En el caso del transporte terrestre, los contribuyentes reciben un descuento del 20% si pagan el impuesto antes del 28 de febrero, aclaró que en este caso el beneficio se lo hace el contribuyente en el momento que declara y efectúa el pago, no consiste en la devolución del dinero luego de que el contribuyente haya pagado el valor total del tributo.

Sobre la documentación necesaria para la declaración y pago de los tributos, la directiva de la ONAT dijo que gracias al servicio de Correos de Cuba alrededor del 60% de los paquetes fiscales que distribuye la Oficina llegan a los contribuyentes, además se utiliza la vía de entrega en las propias oficinas, los cobradores-pagadores y los tenedores de libros, trabajadores por cuenta propia que ofrecen servicios a sus clientes.

En este sentido especificó que para el pago de la declaración jurada lo que necesita el contribuyente es el documento de igual nombre y su instructivo, modelos que se publican todos los años en el sitio web de la ONAT para que los contribuyentes no tengan que depender únicamente de las vías tradicionales de entrega, una herramienta que permite que las personas llenen el modelo y el sistema automáticamente genera el monto del impuesto a pagar, ese documento se imprime y puede ser depositado en los buzones de las distintas Oficinas Tributarias a lo largo del país.

Dijo que la declaración jurada se entrega en las oficinas de la ONAT a través de las distintas vías mencionadas, entre ellas el correo certificado, fundamentalmente para contribuyentes que se encuentran en el extranjero. En el caso del pago se realiza en los bancos y se continua trabajando en con el sistema bancario para diversificar las formas de pago dentro de las cuales ya están incluidas los cajeros automáticos y el servicio de Telebanca.

Belkis Pino Hernández declaró que las personas pueden profundizar todos estos temas a través del sitio web de la ONAT, los perfiles de la entidad en las redes sociales Facebook y Twitter, la DJ en tu móvil (aplicación informática desarrollada junto a Desoft) y un sistema de mensajería móvil mediante el cual la ONAT hace alertas del vencimiento de las obligaciones tributarias para evitar la aplicación de recargos y multas que se convierten en ingresos indeseados para la organización que pretende que cada contribuyente pague bien y en tiempo y el Estado pueda poseer ese dinero en el plazo planificado en el presupuesto estatal.

Acerca del impuesto sobre ingresos personales para el sector agropecuario, Yoandra Cruz Dovales, Vicejefa Primera de la Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT), detalló que esta es una de las novedades de la campaña de declaración jurada este año a partir de la puesta en vigor de la Ley 125 para el Presupuesto del Estado  del año 2018.

Al efecto se creó una comisión de trabajo integrada por los organismos implicados en este proceso, entre ellos, el Ministerio de la Agricultura, la ANAP, los sindicatos de los trabajadores agropecuarios, forestales y tabacaleros, de los trabajadores azucareros, el Ministerio de Finanzas y Precios que elaboraron un documento programático que recogió todos los detalles no solo sobre los impuestos personales del sector agropecuario, sino que incluye el impuesto sobre la ociosidad de la tierra y el impuesto sobre utilidades dirigido fundamentalmente a las cooperativas de créditos y servicios (CCS); elementos todos incluidos en capacitaciones tanto en seminarios nacionales como en las bases productivas con el acompañamiento de la ANAP en los que participaron productores y pequeños productores individuales cuyos criterios fueron tenidos en cuenta en este proceso que marchó bien aunque hubo algunas dificultades con la entrega de certificaciones del Ministerio de la Agricultura para conformar adecuadamente el potencial (personas obligadas a declarar sobre impuestos personales).

Dijo que hoy ya existen 37 contribuyentes del sector agropecuario que han presentado su declaración jurada, el pasado año declararon unos 190 mil contribuyentes de este sector y este año la cifra debe estar sobre los 300 mil, por tanto, casi duplica el número de declarantes reales existentes en procesos anteriores.

La Vicejefa Primera de la ONAT comentó que le sector agropecuario es estratégico dentro de la economía nacional y por tanto según la Ley 126 se extiende el término de pago hasta el 30 de abril como beneficio a los contribuyentes de este sector con la posibilidad de bonificarse un descuento si se paga antes del 28 de febrero.

Valoró la posibilidad de la aplicación gradual de los impuestos en cuanto a los sujetos y en cuanto a los términos de pago. Recordó que al impuesto sobre la ociosidad de la tierra se incorporan este año las provincia de Artemisa, Mayabeque y Matanzas además de Cienfuegos y Pinar del Río que estaban incorporadas anteriormente, lo que habla de la ampliación de los sectores y los territorios dentro del sistema tributario.

Sostuvo que el mínimo exento en el caso del sector agropecuario es de 10500 pesos y de 10 mil pesos para el resto de las figuras contribuyentes y que su carga fiscal oscila entre el 10 y el 15% contra el 30 y el 35% los trabajadores por cuenta propia, además de que cuentan con derecho a la devolución en el caso de que la diferencia de ingresos sea menor al mínimo exento.

Agregó que las facilidades para el pago del impuesto en este sector comenzaron desde el momento de la inscripción, la cual se realizó de oficio por lo que estas personas no tuvieron que ir a ninguna ofician de la ONAT a inscribirse, además de estar exonerados del pago de impuesto sobre documentos. El proceso se ha acercado lo más que se ha podido a la base productiva mediante buzones, la distribución de la declaración jurada, el trabajo de los facilitadores para ayudar en la entrega, el llenado y el pago de la declaración jurada, y algo importante, un programa informático desarrollado por una empresa de la agricultura que facilita el llenado de la declaración jurada con solo nueve preguntas muy sencillas que permiten llenar el modelo de forma automática.

Recordó la importancia de declarar en término, pero declarar bien, porque la declaración jurada no puede verse solo como un documento de control, sino como un documento que acredita y transparenta la actuación de los contribuyentes, su nivel de vida, la satisfacción de sus necesidades personales dentro del marco de la legalidad y por tanto es una garantía para él.

Al cierre, Reinaldo Alemán Mondeja, Vicejefe de la Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT), resaltó que la campaña del 2018 fue superior en varios aspectos a la campaña anterior, criterio basado fundamentalmente en la presentación de la declaración jurada que en 2018 alcanzó alrededor de un 95% y la declaración de más ingresos por parte de los contribuyentes, además creció el % de declaraciones juradas; elementos respaldados por la consolidación de una cultura tributaria, la conciencia cívica de los contribuyentes, el papel de las administraciones tributarias desde las acciones de divulgación y las acciones de control que crean cierta percepción de riesgo sobre las implicaciones del incumplimiento de la declaración jurada por parte de los contribuyentes.

Actualmente se comportan entre el 14 y el 17% las declaraciones juradas para el régimen general de tributación que incluye las actividades con mayores ingresos.

Dijo que en cuanto a la revisión de las declaraciones juradas el 2018 dejó un saldo positivo en cuanto a la validez y coherencia de la información aportada por los contribuyentes, aunque persiste subdeclaración en los ingresos, lo que conlleva a conductas evasoras que ameritan sanciones más severas. La administración tributaria notifica a los contribuyentes que subdeclaran y los conmina a que corrijan su acción, tienen la posibilidad de rectificar libres de multas y recargos en determinado período. El pasado año, de quienes habían subdeclarado, alrededor del 60% rectificó, lo que valida los métodos utilizados.

Aclaró que existe el impuesto sobre los servicios, lo que se conoce popularmente como el 10%, está la tendencia de no pagar adecuadamente el impuesto sobre ingresos personales y el impuesto sobre fuerza de trabajo, el cual es muy subdeclarado y que se paga en cualquiera de los regímenes el simplificado o el general a partir de las nuevas medidas del 7 de diciembre de 2018. También se ha detectado mala asesoría y no por desconocimiento y la ausencia de documentos obligatorios para los contribuyentes.

Alemán Mondeja sostuvo que con la colaboración de la PNR desde 2016 se ha actuado sobre más de 21 mil contribuyentes y se han recuperado unos 70 millones de pesos de un total de 90 millones subdeclarados.